Creative Blog

Pernah bertanya-tanya mengapa begitu banyak bisnis kecil — lebih dari 3.000.000 pada hitungan terakhir — beroperasi sebagai korporasi S? Sederhana. Korporasi S menghemat pajak besar bagi pemilik bisnis dengan tiga cara berbeda:

Pertama, dibandingkan dengan korporasi reguler (kadang-kadang disebut korporasi C), pemilik korporasi S dapat menggunakan kerugian bisnis yang terjadi selama tahun-tahun awal lean pada pengembalian pribadi pemilik sebagai pengurang. 

Sebagai contoh, anggap sebuah perusahaan S baru menderita kerugian $ 20.000 pada tahun pertama dan bahwa korporasi tersebut sama-sama dimiliki oleh dua karyawan pemegang saham, Smith dan Jones. 

Smith dan Jones masing-masing mendapatkan pengurangan bisnis $ 10.000 pada pengembalian pajak individu mereka karena kerugian korporasi S. Pengurangan $ 10.000 ini mungkin menghemat masing-masing sebanyak $ 4.000 dalam pajak penghasilan negara bagian dan federal.

Keuntungan korporasi S kedua yang besar: Dibandingkan dengan hampir setiap bentuk bisnis lainnya, korporasi S dapat menyelamatkan wirausaha pemiliknya atau pajak Jaminan Sosial / Medicare. Misalkan, misalnya, bahwa Adams, Brown dan Cole secara mandiri masing-masing memiliki bisnis yang menghasilkan $ 90.000 per tahun dalam laba. 

Setiap pemilik bisnis dapat membayar $ 13.000 dalam pajak penghasilan. Namun, sayangnya, itu bukan satu-satunya pajak yang mereka bayar. Setiap pemilik juga membayar pajak wirausaha atau Jaminan Sosial / Medicare.

Misalnya, Adams menjalankan bisnisnya sebagai LLC dan karenanya membayar 15,3%, atau sekitar $ 13.500, dalam pajak wirausaha atas keuntungannya.

Brown menjalankan bisnisnya sebagai korporasi C yang membayar semua keuntungannya sebagai gaji. Dengan demikian, Brown (melalui perusahaannya) juga membayar 15,3%, atau sekitar $ 13.500, dalam pajak Jaminan Sosial dan Medicare.

Situasi Cole berbeda. Cole menjalankan bisnisnya sebagai korporasi S yang berarti bahwa Cole dapat membagi laba $ 90.000 menjadi dua jumlah pembayaran: distribusi gaji dan korporasi S. Misalkan Cole mengatakan hanya $ 40.000 dari keuntungannya adalah gaji dan mengambil $ 50.000 lainnya sebagai distribusi "dividen". 

Dalam hal ini, Cole membayar pajak Jaminan Sosial / Medicare 15,3% hanya dengan gaji $ 40.000. Karena itu Cole membayar sekitar $ 6.000 dalam pajak Jaminan Sosial / Medicare — dan setiap tahun menghemat $ 7.000 dalam pajak dibandingkan dengan Adams atau Brown.

Korporasi S juga, kadang-kadang, menyediakan bentuk penghematan pajak yang ketiga karena korporasi S tidak membayar pajak penghasilan perusahaan. Ini berarti bahwa korporasi S menghindari masalah "pajak berganda" yang sering dibicarakan. Namun, manfaat “tanpa pajak penghasilan perusahaan” sering kali bukan merupakan tabungan bagi perusahaan kecil dan pemiliknya.

Tapi saya akan jelaskan. Misalkan dua perusahaan masing-masing memperoleh laba sebelum pajak yang sama sebesar $ 100.000 dan dimiliki oleh Ms. DaVinci yang membayar tarif pajak pendapatan federal tertinggi sebesar 35%. 

Satu perusahaan adalah perusahaan S dan yang lainnya adalah perusahaan C. Korporasi S dapat mendistribusikan seluruh $ 100.000 dalam keuntungan kepada DaVinci sebagai dividen karena tidak ada pajak penghasilan perusahaan. 

DaVinci kemudian membayar $ 35.000 dalam pajak penghasilan pribadi atas laba perusahaan S, yang berarti ia menjaring $ 65.000 dalam laba setelah pajak dari perusahaan S. Sebagai perbandingan, korporasi C tidak dapat membayar seluruh $ 100.000 dalam keuntungan untuk DaVinci. 

Korporasi C pertama-tama membayar $ 22.250 dalam pajak penghasilan perusahaan. Ketika korporasi C membayar sisa $ 77.750 ke DaVinci sebagai dividen, DaVinci membayar $ 11.663 lagi dalam 15% pajak "dividen" atas keuntungan korporasi C. Ini berarti bahwa DaVinci mendapat laba sekitar $ 66.000 setelah pajak dari laba korporasi C. Dalam hal ini, DaVinci menghemat uang dengan perusahaan C meskipun harus membayar pajak penghasilan perusahaan.

Cara Mendapatkan Manfaat S Corporation

Untuk membuat perusahaan S dan menerima penghematan pajak perusahaan S, Anda perlu melakukan dua hal: Pertama, Anda harus memasukkan bisnis baik sebagai perusahaan biasa atau sebagai perseroan terbatas.

Kedua, Anda perlu melakukan pemilihan dengan IRS agar korporasi atau LLC diperlakukan sebagai korporasi S. Pemilihan S dibuat dengan formulir 2553, tersedia dari situs web www.irs.gov. Perhatikan bahwa beberapa negara bagian (seperti New York) memerlukan pemilihan negara bagian S yang terpisah.

Kiat terakhir: korporasi S dapat menghemat ribuan dolar setiap tahun, tetapi penghematan pajak Anda tidak dapat dimulai sampai Anda memilih status korporasi S. Jika Anda tertarik memilih status S untuk menghemat pajak untuk tahun depan, Anda mungkin ingin menghubungi penasihat pajak atau pengacara Anda sekarang!